Katalog kosztów podatkowych w firmie
Kosztem podatkowym będzie:
-
Sprzęt komputerowy (uwaga! Sprzęt o wartości ponad 10 000 zł podlega amortyzacji),
-
Telefon komórkowy,
-
Stworzenie i utrzymanie strony internetowej,
-
Abonament na telefon i internet,
-
Meble biurowe,
-
Opłaty mieszkaniowe – czynsz, media (w przypadku prowadzenia działalności w mieszkaniu, kosztem będą opłaty mieszkaniowe proporcjonalnie do udziału powierzchni przeznaczonej na działalność w całkowitej powierzchni mieszkania),
-
Wizytówki,
-
Reklama w internecie,
-
Prasa i literatura specjalistyczna,
-
Udział w targach, konferencjach branżowych,
-
Bilety kolejowe, lotnicze, komunikacji miejskiej
-
Przejazdy taksówkami,
-
Paliwo (w określonej części, w zależności od przeznaczenia pojazdu na cele służbowe, bądź służbowe i prywatne),
-
Samochód (uwaga! Samochód o wartości ponad 10 000 zł podlega amortyzacji),
-
Odpisy amortyzacyjne,
-
Raty leasingowe,
-
Imprezy firmowe (tylko w przypadku zatrudniania pracowników),
-
Ubezpieczenia (biura, sprzętu, samochodu),
-
Wynagrodzenie pracownika
-
Księgowość
Kiedy można wydatek zakwalifikować do kosztów?
Oceniając, czy dany wydatek będzie kosztem uzyskania przychodu, należy brać pod uwagę rodzaj działalności. Np. kosmetyki do włosów nie będą kosztem podatkowym w warsztacie stolarskim, ale w zakładzie fryzjerskim już tak. Podnośnik hydrauliczny będzie uzasadnionym wydatkiem dla wulkanizatora, lecz nie może zostać zaliczony do kosztów podatkowych u informatyka.
Oceniając więc, czy dany koszt będzie stanowił koszt uzyskania przychodu, należy wziąć pod uwagę dwie kwestie:
-
Czy dany wydatek przyczynił się do osiągnięcia, zachowania, zabezpieczenia przychodu,
-
Czy dany wydatek został udokumentowany.
Organ skarbowy odmówi uznania za koszt podatkowy wydatku, który nie był udokumentowany fakturą lub dokumentem zrównanym z fakturą (np. biletem kolejowym). Niezależnie zatem, czy wydatek zostanie zaksięgowany jako koszt uzyskania przychodu, czy też nie, warto posiadać fakturę za zakup. Zaksięgowanie wydatku jako koszt zawsze można skonsultować z doradcą podatkowym lub księgową, jeżeli zaś nie będziemy posiadać faktury, nie będzie to możliwe.